مالیات با نرخ ثابت

مشاوره مالیاتی رایگان

FICA، FUTA، Medicare، و اکثر مالیات های حقوق و دستمزد ایالتی با نرخ های ثابت با سقف مشخصی در مبلغ مشمول مالیات خاص اعمال می شود. این مالیات ها برای حمایت از برنامه های خاص مشخص شده با آنها درآمد ایجاد می کند. کارفرمایان ملزم به کسر مالیات بر درآمد و حقوق و دستمزد در غرامت کارکنان و پرداخت مبالغ بازداشت شده به همراه سهم خود کارفرمایان از مالیات حقوق و دستمزد، مستقیماً به IRS هستند.

مالیات فروش و استفاده
مالیات‌های فروش و استفاده به قیمت‌های کالاها یا هزینه‌های دریافتی خدمات اضافه می‌شود و توسط فروشندگان یا ارائه‌دهندگان خدمات جمع‌آوری می‌شود که باید مستقیماً آنها را به دولت فدرال، ایالتی یا محلی که مالیات را اعمال می‌کنند، پرداخت کنند. بیشتر این مالیات ها فقط به مبلغی اعمال می شود که از مصرف کننده نهایی محصول یا خدمات دریافت می شود. اقلام مشمول این مالیات ها و نرخ های قابل اعمال بر اساس حوزه های قضایی متفاوت است. اکثر سیستم ها غذاها و داروها را از مالیات فروش معاف می کنند. مالیات فروش و استفاده معمولاً به طور جداگانه در صورتحساب ها بیان می شود

مالیات بر ارزش افزوده
سیستم های مالیات بر ارزش افزوده، که به طور گسترده در خارج از ایالات متحده استفاده می شود، با مالیات های فروش و استفاده متفاوت است، زیرا مالیات بر ارزش افزوده عموماً در هر مرحله از مبادله یا انتقال کالا اعمال می شود، نه صرفاً بر اساس قیمت معامله برای مصرف کننده نهایی.

منابع درآمد مالیاتی در بین کشورها متفاوت است
ایالات متحده در درجه اول به مالیات بر درآمد افراد برای درآمد متکی است. مالیات بر درآمد فردی تحمیل شده در سطوح فدرال، ایالتی و محلی بیشترین بخش از کل درآمد مالیاتی ایالات متحده را تشکیل می دهد که در سال 2019 41.5 درصد برآورد شده است. مالیات های بیمه اجتماعی 24.9 درصد از کل درآمد مالیاتی را تشکیل می دهند. مالیات بر مصرف (یعنی مالیات غیر مستقیم و مالیات فروش و استفاده) به 17.6٪ رسید. و مالیات بر دارایی 12.1 درصد بوده است. مالیات بر درآمد شرکتی تنها 9/3 درصد بود

در میان 37 کشور (از جمله ایالات متحده) که سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) را تشکیل می دهند، اتکای نسبی به منابع درآمدی مختلف متفاوت است. به طور قابل توجهی، ایالات متحده تنها کشوری است که مالیات بر ارزش افزوده ندارد.

در سال 2019، میانگین درصد ساده کل درآمد بر اساس منبع برای همه 37 کشور OECD از جمله ایالات متحده عبارت بود از: مالیات بر مصرف (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، و مالیات فروش و استفاده)، 32.3٪ از کل درآمد مالیاتی؛ مالیات بیمه اجتماعی 25.7%; مالیات بر درآمد افراد، 24٪؛ و مالیات بر دارایی، 5.6٪. مالیات بر درآمد شرکت ها 9.6 درصد است.

این میانگین‌های کلی OECD با درصدهای ایالات متحده برای برخی منابع تفاوت زیادی دارد. به عنوان مثال، همانطور که در بالا ذکر شد، ایالات متحده به مراتب کمتر از کل درآمد مالیاتی خود را از مالیات بر مصرف دریافت می کند، تنها 17.6٪، اما بخش بسیار بیشتری از مالیات بر درآمد، 41.5٪ دریافت می کند.