مالیات بر درآمد

مشاوره مالیاتی رایگان

برگه های اولیه
بررسی اجمالی
در سال 1913، شانزدهمین متمم قانون اساسی ایالات متحده تصویب شد. در این بیانیه آمده است: «کنگره اختیار وضع و جمع‌آوری مالیات بر درآمدها را از هر منبعی که به دست می‌آید، بدون تقسیم بین چندین ایالت، و بدون توجه به سرشماری یا سرشماری، خواهد داشت.»

قانون مورد قبل از اصلاحیه شانزدهم
ماده 1، بخش 9 قانون اساسی ایالات متحده می گوید: "هیچ گونه مالیات مستقیم یا مالیات مستقیم دیگری وضع نمی شود، مگر اینکه به تناسب سرشماری یا شمارش در اینجا قبلاً دستور گرفته شود." در سال 1894، کنگره تعرفه Wilson-Gorman را تصویب کرد که بر درآمد بیش از 4000 دلار مالیات بر درآمد 2٪ ایجاد کرد. چارلز پولاک مخالفت کرد که مالیات بر اساس ماده 1، بخش 9 مغایر با قانون اساسی است. به این ترتیب، دادگاه عالی مجوز رسیدگی به این موضوع را در شرکت پولاک علیه کشاورزان وام و امانت، 157 US 429 (1895) صادر کرد.

در پولاک، دادگاه اعلام کرد که تعرفه Wilson-Gorman بر اساس ماده 1، بخش 9 قانون اساسی مغایر با قانون اساسی است، زیرا این قانون مالیات مستقیمی را بر صاحبان املاک ایجاد می کند، نه مالیاتی که بین ایالت ها تقسیم می شود.

تصویب اصلاحیه شانزدهم
در سال 1913، تصویب اصلاحیه شانزدهم عملاً هلدینگ در پولاک را لغو کرد. قانون درآمد سال 1913 که پس از تصویب اصلاحیه شانزدهم تصویب شد، مالیات بر درآمد فدرال را احیا کرد.

مالیات بر درآمد امروز
کد درآمد داخلی امروزه به عنوان عنوان 26 از کد ایالات متحده (26 ایالات متحده آمریکا) تجسم یافته است و یک نسل خطی از قانون مالیات بر درآمد است که در سال 1913 و پس از تصویب اصلاحیه شانزدهم تصویب شد. بسیاری از ایالت ها مالیات بر درآمد را نیز حفظ می کنند، در حالی که برخی از آنها چنین نیستند. با این حال، همه ساکنان و همه شهروندان ایالات متحده مشمول مالیات بر درآمد فدرال هستند. با این حال، همه نباید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. شرایط لازم برای تشکیل پرونده در 26 U.S.C. § 6011. به عنوان بزرگترین مشارکت کننده، هدف آن ایجاد درآمد برای بودجه فدرال است. برای مثال، در سال 1985، دولت بیش از 450 میلیارد دلار مالیات بر درآمد از مجموع 742 میلیارد دلار درآمد داخلی کل دریافت کرد. آنچه که یک فرد به عنوان مالیات بر درآمد می پردازد، منوط به میزان درآمد آن شخص است.

برخی از اصطلاحات در درک قانون مالیات بر درآمد ضروری هستند. "درآمد ناخالص" را می توان به طور کلی به عنوان "کلیه درآمد از هر منبعی که به دست می آید" تعریف کرد. تعریف کامل تری در 26 U.S.C یافت می شود. § 61. سایر تعاریف مهم مانند "درآمد مشمول مالیات" و "درآمد ناخالص تعدیل شده" را نیز می توان در 26 کد مالیاتی ایالات متحده بخش اول یافت.

پرداخت مالیات بر درآمد فدرال
در حالی که همه مشمول مالیات بر درآمد فدرال هستند، دادگاه عالی استثناهای احتمالی را تعیین کرده است. یکی از نمونه های یادداشت از Cheek v. United States, 498 U.S. 192, (1991) آمده است. در Cheek، خواهان به عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال، نقض §7203 قانون درآمد داخلی، و همچنین تلاش عمدی برای فرار از مالیات بر درآمد خود، نقض § 7201 متهم شد. چیک اعتراف کرد که اظهارنامه خود را ارائه نکرده است. ، اما شهادت داد که او عمداً عمل نکرده است، زیرا صادقانه معتقد است، بر اساس تلقین خود توسط گروهی که معتقد بودند سیستم مالیاتی فدرال مغایر با قانون اساسی است و مطالعه خود او، قوانین مالیاتی بر خلاف قانون اساسی اجرا می شود و اقدامات او قانونی است. دیوان عالی اعلام کرد که اگر هیئت منصفه ادعای چیک را بپذیرد که او واقعاً معتقد است که این قانون دستمزد را به عنوان درآمد تلقی نمی‌کند، در این صورت دولت ثابت نمی‌کند که چیک عمداً قوانین مالیاتی را نقض کرده است، هر چند این باور غیرمنطقی برای دادگاه به نظر برسد.