کد مالیاتی ایالات متحده

مشاوره مالیاتی رایگان

کد مالیاتی ایالات متحده به شرکت ها اجازه می دهد تا موجودی های خود را بر اساس روش آخرین ورود اول (LIFO) ارزش گذاری کنند، در حالی که برخی از شرکت ها روش اولین در اولین خروجی (FIFO) را برای گزارشگری مالی انتخاب می کنند. در طول دوره‌های افزایش هزینه‌ها و زمانی که موجودی‌های شرکت برای فروش طولانی‌مدت طول می‌کشد، تفاوت‌های موقتی بین دفاتر مالیاتی و مالی ایجاد می‌شود که منجر به بدهی مالیاتی معوق می‌شود.

یک شرکت نفتی با نرخ مالیات 30 درصد را در نظر بگیرید که در سال اول 1000 بشکه نفت به قیمت هر بشکه 10 دلار تولید می کرد. در سال دوم، به دلیل افزایش هزینه های نیروی کار، این شرکت 1000 بشکه نفت به قیمت هر بشکه 15 دلار تولید کرد. اگر شرکت نفت در سال دوم 1000 بشکه نفت بفروشد، هزینه ای معادل 10000 دلار تحت FIFO برای اهداف مالی و 15000 دلار تحت LIFO برای اهداف مالیاتی ثبت می کند. 5000 دلار تفاوت موقتی است که موجب بدهی مالیات معوق 1500 دلاری (5000 دلار × 30 درصد) می شود.

شناخت و عدم شناخت
وضعیت مالیات معوق تنها در صورتی قابل شناسایی است که رویداد مالیات پرداختنی آتی «احتمال بیشتری نسبت به عدم وقوع» داشته باشد. بدهی های مالیاتی معوق را می توان در صورت شناسایی به عنوان سهام یا بدهی تلقی کرد. طبقه‌بندی حقوق صاحبان سهام معمولاً ناشی از استفاده شرکت از استهلاک تسریع شده برای اهداف مالیاتی است، اما نه برای اهداف گزارشگری مالی.

در مواردی که عنصر محتمل‌تر از عدم دقت بیشتر برای بدهی مالیاتی معوق دیگر دقیق نیست، شرکت باید تأثیرات تأخیر را لغو کند و اثرات آن را در اولین دوره گزارش پس از تغییر گزارش دهد. شرکت ممکن است برای تصحیح صورت‌های مالی قبلی نیاز به کاهش قیمت داشته باشد، تا زمانی که عدم شناسایی بدهی تغییرات مهمی در صورت سود و زیان یا صورت سود و زیان ایجاد کند.

رقابت بدون ریسک با 100000 دلار پول نقد مجازی
مهارت های معاملاتی خود را با شبیه ساز سهام رایگان ما امتحان کنید. با هزاران معامله‌گر Investopedia رقابت کنید و راه خود را به سمت بالا معامله کنید! قبل از شروع به خطر انداختن پول خود، معاملات را در یک محیط مجازی ارسال کنید. استراتژی های معاملاتی را تمرین کنید تا زمانی که آماده ورود به بازار واقعی هستید، تمرین مورد نیاز خود را داشته باشید. امروز شبیه ساز سهام ما را امتحان کنید >>